Residents i no residents - el que pagaràs realment
L’impost sobre la renda d’Andorra és deliberadament simple. Els residents paguen 0 percent sobre els primers 24.000 € de renda general, 5 percent entre 24.000 € i 40.000 €, i 10 percent per sobre de 40.000 €. La renda de l’estalvi té una exempcio anual de 3.000 € abans d’aplicar un 10 percent fix. Els no residents, en general, paguen un 10 percent sobre renda d’origen andorrà. Els dividends de societats andorranes estan exempts per a residents. El període ordinari de presentacio sol ser de l’1 d’abril al 30 de setembre. Xifres actualitzades a novembre de 2025.
Impost sobre la renda de residents - IRPF
- Trams sobre renda general: 0 percent fins a 24.000 €, 5 percent de 24.000 € a 40.000 €, 10 percent per sobre de 40.000 €. El tram del 5 percent s’aplica mitjançant una deduccio equivalent limitada a 800 €.
- Estalvi i inversions: els primers 3.000 € anuals d’ingressos de l’estalvi estan exempts. Per sobre, s’aplica el 10 percent.
- Dividends: els dividends de societats andorranes percebuts per residents estan exempts d’IRPF. Els dividends de societats estrangeres solen tributar al 10 percent llevat que hi hagi conveni o alleujament.
- Plusvàlues immobiliàries a Andorra: tributen per un impost específic que disminueix amb el període de tinença i pot arribar a 0 percent després d’una tinença llarga.
- Obligacions de declaracio destacades: cal declarar si la renda general és com a mínim de 24.000 €, o si l’estalvi sense retencio supera 3.000 €, o si hi ha activitat econòmica o plusvàlues.
Impost sobre la renda de no residents - IRNR
- Tipus general: 10 percent sobre renda d’origen andorrà com ara treball exercit a Andorra, serveis locals i lloguers d’immobles andorrans.
- Lloguers: la base de l’IRNR sobre lloguers aplica sovint una reduccio del 20 percent sobre el lloguer brut abans del tipus del 10 percent.
- Rendes passives: dividends i interessos bancaris pagats a no residents generalment estan exempts d’IRNR amb la normativa vigent.
- Tractats: els convenis per evitar la doble imposicio poden canviar qui grava una renda i reduir o eliminar retencions.
“La claredat és poder.”
Retencions, termini de presentacio i administracio
- Ocupadors i pagadors a Andorra acostumen a retenir i ingressar el tipus correcte sobre sous i certs pagaments d’IRNR.
- Finestra anual de declaracio per a residents: de l’1 d’abril al 30 de setembre per a l’exercici anterior.
- Administracio: el tipus màxim de l’IRPF és del 10 percent. El tram del 5 percent s’articula com una deduccio equivalent entre 24.000 € i 40.000 €.
Exemples senzills
- Salari de resident 60.000 €: 0 percent sobre 24.000 €, 5 percent sobre 16.000 € (800 €), 10 percent sobre 20.000 € (2.000 €) - total 2.800 € - tipus mitjà 4,67 percent.
- Interessos de resident 5.000 €: 3.000 € exempts, 2.000 € al 10 percent - 200 €.
- Lloguer de no resident 2.000 € al mes: base després del 20 percent de reduccio 1.600 € - IRNR al 10 percent 160 € al mes.
Què fem nosaltres i què fas tu
- Nosaltres gestionem: comprovacions de residència i de no residència, anàlisi de convenis a alt nivell, alta i presentacions, i coordinació amb el teu banc o ocupador sobre retencions.
- Tu gestiones: aportar proves d’identitat i de residència, certificats d’ingressos, certificats bancaris d’interessos i documentació de dividends o de lloguer.
Notes i abast
Aquesta pàgina resumeix la mecànica de l’IRPF i de l’IRNR rellevant per a compradors, llogaters i nous residents. L’impost sobre les plusvàlues immobiliàries, l’impost sobre societats i la seguretat social es tracten en pàgines separades. Confirma sempre la teva situació específica abans de prendre decisions.