IRPF i IRNR: tipus, trams i presentació explicats per al 2026
El tipus general d’IRPF és del 10%. En renda general neta, el mínim personal de EUR 24.000 i una bonificació limitada produeixen els trams del 0%, 5% efectiu i 10%. L’estalvi té regles separades i un mínim de EUR 3.000. Distingeix aquests càlculs del sou brut, cotitzacions i impostos a l’estranger.
Impost sobre la renda a Andorra d'un cop d'ull (2026)
Aquesta guia separa renda general, estalvi, renda de no residents i guanys immobiliaris. Identifica la categoria abans d’utilitzar un tipus general per planificar.
- Tipus màxim de l'IRPF resident: 10%
- Primer tram resident: 0% sobre els primers 24.000 EUR de renda general
- Exempció d'estalvi resident: 3.000 EUR a l'any exempts, després 10% pla
- Dividends de societats andorranes a residents: exempts
- Tipus IRNR no resident: 10% sobre rendes d'origen andorrà
- Termini de presentació per a residents: de l'1 d'abril al 30 de setembre per a l'exercici anterior
- IVA (IGI): 4,5% tipus general, molt per sota de la mitjana de la UE
- Sense impost de patrimoni, sense impost de successions, sense impost de donacions
Si planeges traslladar-te a Andorra, llegeix aquesta pàgina al costat de la nostra guia de residència a Andorra perquè la teva posició fiscal i la via de residència funcionin juntes. Si també estàs comprant propietat a Andorra, vegeu despeses de compra de propietat per als impostos i comissions del comprador en l'adquisició.
Impost sobre la renda resident a Andorra (IRPF)
L'IRPF és l'impost personal sobre la renda per als residents fiscals andorrans. S'aplica a la teva renda mundial.
| Rang de renda | Tipus |
|---|---|
| EUR 0 a 24.000 | 0% |
| EUR 24.001 a 40.000 | 5% (via bonificació amb topall de 800 EUR) |
| Per sobre de EUR 40.000 | 10% |
Rendes de l'estalvi i de la inversió
Els primers 3.000 EUR de rendes de l'estalvi a l'any estan exempts. Per sobre, les rendes de l'estalvi tributen al 10% pla. Inclouen interessos bancaris, cupons de bons i guanys d'instruments financers no classificats com a renda general.
Dividends
Els dividends de societats andorranes percebuts per residents fiscals andorrans estan exempts d'IRPF. Els dividends de societats estrangeres tributen normalment al 10% llevat que apliqui un conveni de doble imposició o una bonificació específica. Andorra té convenis amb França, Espanya, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, els EAU, Malta, Xipre i diversos més - la xarxa creix.
Plusvàlues
L’antic impost separat de plusvàlues immobiliàries es va derogar des del 2024. Els guanys tributen en l’impost sobre la renda corresponent, amb regles addicionals per a certes vendes a curt termini. Una venda no queda automàticament exempta després d’un nombre fix d’anys. Demana el càlcul segons venedor, data d’adquisició i venda prevista.
Impost sobre la renda no resident a Andorra (IRNR)
L'IRNR és l'impost sobre la renda per a no residents sobre rendes d'origen andorrà.
- Tipus general: 10% sobre rendes d'origen andorrà (treball exercit a Andorra, serveis locals, lloguers de propietat andorrana)
- Lloguers de propietat: s'aplica una reducció del 20% sobre el lloguer brut abans del tipus del 10%. Tipus efectiu sobre el lloguer brut: 8%
- Rendes passives: els dividends i interessos bancaris pagats a no residents estan generalment exempts d'IRNR
- Convenis: els convenis de doble imposició poden modificar qui tributa per rendes específiques i reduir o eliminar retencions
Si llogues una propietat andorrana com a propietari no resident, vegeu costos de lloguer de propietat a Andorra per al panorama complet.
Exemples pràctics
Els exemples parteixen de renda general neta abans del mínim personal i la bonificació, sense altres reduccions, deduccions ni crèdits. No calculen el sou brut ni el salari disponible. Els exemples d’estalvi i lloguer de no residents tenen hipòtesis pròpies.
Renda general neta resident: EUR 60.000
- 0% sobre els primers 24.000 EUR = 0 EUR
- 5% sobre els 16.000 EUR següents = 800 EUR
- 10% sobre els 20.000 EUR restants = 2.000 EUR
- Total IRPF: 2.800 EUR (tipus mitjà 4,67%)
Renda general neta resident: EUR 100.000
- 0% sobre els primers 24.000 EUR = 0 EUR
- Tram del 5% amb topall de 800 EUR
- 10% sobre els 60.000 EUR restants = 6.000 EUR
- Total IRPF: 6.800 EUR (tipus mitjà 6,8%)
Interessos d'estalvi de resident 5.000 EUR
- 3.000 EUR exempts
- 10% sobre 2.000 EUR = 200 EUR
- Total impost sobre rendes de l'estalvi: 200 EUR
Propietari no resident, 2.000 EUR mensuals de lloguer brut
- Reducció del 20% sobre el lloguer brut: base imposable 1.600 EUR
- 10% IRNR sobre 1.600 EUR = 160 EUR mensuals
- IRNR anual: 1.920 EUR
“La claredat és poder.”
Residència fiscal a Andorra - com es determina
Els criteris interns inclouen passar més de 183 dies de l’any natural a Andorra o tenir-hi el nucli principal d’interessos econòmics. També poden importar presumpcions familiars i regles de desempat dels convenis. Un permís no resol la situació fiscal. Revisa normes del país de sortida, viatges, habitatges i vincles econòmics conjuntament.
Si tens dubtes, consulta la secció de residència vs residència fiscal a la nostra guia de residència a Andorra.
Retencions, termini de presentació i administració
- Empleadors i pagadors andorrans habitualment retenen i ingressen el tipus correcte sobre rendes del treball i certes rendes IRNR
- El termini de presentació anual per a residents és de l'1 d'abril al 30 de setembre per a l'exercici anterior
- Les declaracions es presenten en línia a través del portal de l'administració tributària andorrana
- El número de registre tributari (NRT) és necessari i s'emet en obtenir la residència o en el primer fet rellevant
- El tram del 5% en l'IRPF s'aplica a través d'una bonificació equivalent en lloc d'una línia literal del 5% a la declaració
Altres impostos andorrans (en breu)
- IGI: general 4,5%, especial 2,5%, reduït 1%, superreduït 0% i incrementat 9,5% per a determinats serveis bancaris i financers. El 9,5% no és reduït.
- Impost de societats (IS): 10% tipus general
- Impost de transmissions patrimonials (ITP) en compra: 4% titular (1% govern, 3% comú) - vegeu despeses de compra de propietat
- L’antic impost separat de plusvàlues immobiliàries es va derogar des del 2024. Els guanys tributen en l’impost sobre la renda corresponent, amb regles addicionals per a certes vendes a curt termini. Una venda no queda automàticament exempta després d’un nombre fix d’anys. Demana el càlcul segons venedor, data d’adquisició i venda prevista.
- Impost de patrimoni, successions, donacions: cap
- Seguretat Social (CASS): aplicable a residents actius i empleats - no és estrictament un impost però val la pena pressupostar-la al costat de l'IRPF
Fiscalitat d'Andorra vs Espanya, França i el Regne Unit
Compara la tributació dels ingressos reals, deduccions i cotitzacions. Els tipus generals no determinen l’estalvi: les regles regionals i categories especials poden canviar el resultat.
| País | Planificació de la renda | IVA general |
|---|---|---|
| Andorra | 10% | 4,5% |
| Espanya | Varia segons comunitat autònoma i categoria | 21% |
| França | Valora renda i càrregues socials conjuntament | 20% |
| Regne Unit | Tipus diferents segons nació i categoria | 20% |
| Portugal | Valora progressivitat i càrregues addicionals | 23% |
El trasllat ha de funcionar econòmicament i a la pràctica. Compara situació neta, habitatge, sanitat, cotitzacions i requisits de la via de residència.
Preguntes freqüents
Quin és el tipus de l'impost sobre la renda a Andorra?
El tipus general d’IRPF és del 10%. En renda general neta, el mínim personal de EUR 24.000 i una bonificació limitada produeixen els trams del 0%, 5% efectiu i 10%. L’estalvi té regles separades i un mínim de EUR 3.000. Distingeix aquests càlculs del sou brut, cotitzacions i impostos a l’estranger.
És Andorra un paradís fiscal?
Andorra té fiscalitat baixa però també declaracions, transparència bancària i intercanvi internacional d’informació. Un compte o permís no elimina obligacions a l’estranger. Comprova convenis i regles dels teus ingressos i residència.
Quant es paga d'impost sobre la renda a Andorra per un sou de 100.000 EUR?
L’exemple simplificat dona EUR 6.800 sobre EUR 100.000 de renda general neta abans del mínim personal i la bonificació, sense altres ajustos. Un sou brut de EUR 100.000 no equival necessàriament a aquesta base: cotitzacions, deduccions i crèdits poden canviar el resultat.
Els no residents paguen impost sobre la renda a Andorra?
Sí, els no residents paguen IRNR al 10% sobre rendes d'origen andorrà (treball, serveis locals, lloguers de propietat). Els lloguers de propietat tenen una reducció del 20% abans del tipus del 10%, així que el tipus efectiu sobre el lloguer brut és del 8%. Els dividends i interessos bancaris pagats a no residents estan generalment exempts.
Andorra té impost sobre plusvàlues?
L’antic impost separat de plusvàlues immobiliàries es va derogar des del 2024. Els guanys tributen en l’impost sobre la renda corresponent, amb regles addicionals per a certes vendes a curt termini. Una venda no queda automàticament exempta després d’un nombre fix d’anys. Demana el càlcul segons venedor, data d’adquisició i venda prevista.
Es tributen els dividends a Andorra?
Els dividends de societats andorranes percebuts per residents fiscals andorrans estan exempts. Els dividends de societats estrangeres tributen normalment al 10% llevat que apliqui un conveni o bonificació. Els dividends pagats a no residents des de societats andorranes estan generalment exempts d'IRNR.
Té Andorra impost de patrimoni o de successions?
No. Andorra no té impost de patrimoni, ni de successions, ni de donacions.
Quin és el tipus d'IVA a Andorra?
IGI: general 4,5%, especial 2,5%, reduït 1%, superreduït 0% i incrementat 9,5% per a determinats serveis bancaris i financers. El 9,5% no és reduït.
Quan he de presentar la declaració de la renda a Andorra?
El termini de presentació anual per a residents és de l'1 d'abril al 30 de setembre per a l'exercici anterior. Les declaracions es presenten en línia a través del portal de l'administració tributària andorrana.
Com es determina la residència fiscal a Andorra?
Els criteris interns inclouen passar més de 183 dies de l’any natural a Andorra o tenir-hi el nucli principal d’interessos econòmics. També poden importar presumpcions familiars i regles de desempat dels convenis. Un permís no resol la situació fiscal. Revisa normes del país de sortida, viatges, habitatges i vincles econòmics conjuntament.
Té Andorra convenis de doble imposició?
Sí. Andorra té convenis amb França, Espanya, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, els EAU, Malta, Xipre i diversos més. La xarxa creix. Els convenis afecten qui tributa per cada renda i poden reduir o eliminar retencions.
Quin és el tipus de l'impost de societats a Andorra?
El tipus general de societats és del 10%. Exempcions, bonificacions i règims especials tenen requisits propis; una empresa internacional o holding no obté automàticament un tipus inferior.
Com t'ajuda INVICO amb la planificació fiscal andorrana
- Comprovacions d'alt nivell: resident vs no resident, què significa el teu perfil mundial a Andorra
- Registre pràctic i presentacions on calgui
- Coordinació amb el teu banc i empleador sobre la mecànica de retencions
- Alineació amb la teva via de residència i la posada en marxa pràctica perquè fiscalitat, residència i tasques pràctiques no es contradiguin
Per a estructures internacionals complexes treballem al costat d'assessors fiscals andorrans especialistes i dels teus assessors a l'estranger. Confirmem el marc pràctic; els especialistes fan l'enginyeria fiscal detallada.
Notes i abast
La guia explica les categories fiscals principals per a compradors, llogaters i persones que es traslladen. Utilitza els exemples per entendre el càlcul i demana una valoració personal d’ingressos, deduccions, residència i convenis abans d’actuar. Planifica fiscalitat i immigració conjuntament.
Pas següent
Utilitza aquesta pàgina al costat de residència a Andorra i trasllat a Andorra perquè fiscalitat, residència i posada en marxa pràctica vagin alineades.