Impost sobre la renda a Andorra

Residents i no residents - el que realment es paga

L'impost sobre la renda a Andorra és deliberadament simple. Els residents paguen 0% pels primers €24.000 d’ingressos generals, 5% entre €24.000 i €40.000, i 10% per sobre de €40.000. Les rendes de l’estalvi tenen una exempció anual de €3.000 i, a partir d’aquí, s’aplica un 10% fix. Els no residents, en general, paguen un 10% sobre els ingressos d’origen andorrà. Els dividends de societats andorranes estan exempts per als residents. El període de declaració sol ser de l’1 d’abril al 30 de setembre. Xifres vigents a novembre de 2025.

Si tens previst traslladar-te a Andorra, llegeix-ho junt amb la guia de residència a Andorra perquè la teva situació fiscal i la via de residència encaixin. Si també vols comprar propietat a Andorra, consulta les despeses de compra de propietat a Andorra per veure impostos i costos del comprador.

Impost sobre la renda per a residents - IRPF

• Trams d’ingressos generals: 0% fins a €24.000, 5% de €24.000 a €40.000, 10% per sobre de €40.000. El tram del 5% s’aplica mitjançant una reducció equivalent amb un màxim de €800.
• Estalvi i inversions: els primers €3.000 anuals de rendes de l’estalvi estan exempts. A partir d’aquí, tributen al 10%.
• Dividends: els dividends de societats andorranes percebuts per residents estan exempts. Els dividends de societats estrangeres solen tributar al 10% si no s’aplica un conveni o una reducció.
• Guanys en propietat andorrana: tributen amb un impost específic sobre guanys immobiliaris que disminueix amb els anys i pot arribar al 0% en períodes llargs.
• Obligació de declarar: habitualment si els ingressos generals arriben a €24.000, o si l’estalvi no retingut supera €3.000, o si hi ha activitat econòmica o guanys patrimonials.

Impost sobre la renda per a no residents - IRNR

• Tipus general: 10% sobre ingressos d’origen andorrà com feina exercida a Andorra, serveis locals i lloguers de propietats a Andorra.
• Lloguers: sovint la base de l’IRNR aplica una reducció del 20% sobre el lloguer brut abans del 10%. Consulta les despeses de lloguer a Andorra si tens previst llogar.
• Rendes passives: dividends i interessos bancaris pagats a no residents solen estar exempts d’IRNR segons la normativa vigent.
• Convenis: els convenis de doble imposició poden canviar quin país grava cada renda i reduir o eliminar retencions.

Retencions, calendari i administració

• Els ocupadors i pagadors a Andorra acostumen a practicar les retencions correctes en nòmines i determinats pagaments d’IRNR.
• Finestra anual per a residents: de l’1 d’abril al 30 de setembre per a l’any fiscal anterior.
• El tipus màxim d’IRPF és del 10%. El tram del 5% s’aconsegueix mitjançant una reducció equivalent entre €24.000 i €40.000.

Exemples simples

• Sou resident €60.000: 0% sobre €24.000, 5% sobre €16.000 (€800), 10% sobre €20.000 (€2.000). Total €2.800 (mitjana 4,67%).
• Interessos d’estalvi €5.000: €3.000 exempts, €2.000 al 10% (€200).
• Lloguer no resident €2.000/mes: base després del 20% €1.600, IRNR al 10% (€160/mes).

Què gestionem nosaltres i què gestiones tu

• Nosaltres: comprovacions (resident vs no resident), tràmits pràctics quan pertoqui i coordinació amb banc o ocupador sobre retencions.
• Tu: documentació d’identitat i residència, certificats d’ingressos i justificants d’interessos, dividends o lloguers.

Notes i abast: Aquest resum cobreix el que més interessa a compradors, llogaters i nous residents. Confirma sempre el teu cas concret abans de decidir.

Per planificar el calendari, combina-ho amb la guia de residència a Andorra i la guia de trasllat a Andorra.