Impost sobre la renda a Andorra

L'impost sobre la renda a Andorra és deliberadament senzill. Els tipus impositius a Andorra són extremadament baixos per als estàndards europeus. Els residents paguen un 0% sobre els primers €24.000 de renda general, un 5% entre €24.000 i €40.000, i un 10% per sobre de €40.000. La renda de l'estalvi té una exempció anual de €3.000, i després s'aplica un tipus fix del 10%. Els no residents generalment paguen un 10% sobre la renda d'origen andorrà. Els dividends d'empreses andorranes estan exempts per als residents. La campanya de declaració normalment va de l'1 d'abril al 30 de setembre. Les xifres són vigents fins al novembre de 2025.

Si tens previst traslladar-te a Andorra, llegeix-ho junt amb la Guia de residència a Andorra perquè la teva situació fiscal i la via de residència encaixin. Si també vols comprar propietat a Andorra, consulta les despeses de compra de propietat a Andorra per veure impostos i costos del comprador.

Impost sobre la renda per a residents - IRPF

• Trams d’ingressos generals: 0% fins a €24.000, 5% de €24.000 a €40.000, 10% per sobre de €40.000. El tram del 5% s’aplica mitjançant una reducció equivalent amb un màxim de €800.
• Estalvi i inversions: els primers €3.000 anuals de rendes de l’estalvi estan exempts. A partir d’aquí, tributen al 10%.
• Dividends: els dividends de societats andorranes percebuts per residents estan exempts. Els dividends de societats estrangeres solen tributar al 10% si no s’aplica un conveni o una reducció.
• Guanys en propietat andorrana: tributen amb un impost específic sobre guanys immobiliaris que disminueix amb els anys i pot arribar al 0% en períodes llargs.
• Obligació de declarar: habitualment si els ingressos generals arriben a €24.000, o si l’estalvi no retingut supera €3.000, o si hi ha activitat econòmica o guanys patrimonials.

Impost sobre la renda per a no residents - IRNR

• Tipus general: 10% sobre ingressos d’origen andorrà com feina exercida a Andorra, serveis locals i lloguers de propietats a Andorra.
• Lloguers: sovint la base de l’IRNR aplica una reducció del 20% sobre el lloguer brut abans del 10%. Consulta les despeses de lloguer a Andorra si tens previst llogar.
• Rendes passives: dividends i interessos bancaris pagats a no residents solen estar exempts d’IRNR segons la normativa vigent.
• Convenis: els convenis de doble imposició poden canviar quin país grava cada renda i reduir o eliminar retencions.

Retencions, calendari i administració

• Els ocupadors i pagadors a Andorra acostumen a practicar les retencions correctes en nòmines i determinats pagaments d’IRNR.
• Finestra anual per a residents: de l’1 d’abril al 30 de setembre per a l’any fiscal anterior.
• El tipus màxim d’IRPF és del 10%. El tram del 5% s’aconsegueix mitjançant una reducció equivalent entre €24.000 i €40.000.

Exemples simples

• Sou resident €60.000: 0% sobre €24.000, 5% sobre €16.000 (€800), 10% sobre €20.000 (€2.000). Total €2.800 (mitjana 4,67%).
• Interessos d’estalvi €5.000: €3.000 exempts, €2.000 al 10% (€200).
• Lloguer no resident €2.000/mes: base després del 20% €1.600, IRNR al 10% (€160/mes).

Què gestionem nosaltres i què gestiones tu

• Nosaltres: comprovacions (resident vs no resident), tràmits pràctics quan pertoqui i coordinació amb banc o ocupador sobre retencions.
• Tu: documentació d’identitat i residència, certificats d’ingressos i justificants d’interessos, dividends o lloguers.

Notes i abast: Aquest resum cobreix el que més interessa a compradors, llogaters i nous residents. Confirma sempre el teu cas concret abans de decidir.

Per planificar el calendari, combina-ho amb la guia de residència a Andorra i la guia de trasllat a Andorra.