Impost sobre la renda a Andorra

Impost sobre la renda a Andorra d'un cop d'ull (2026)

Actualitzat a l'abril de 2026. L'impost sobre la renda a Andorra és deliberadament senzill i els tipus són dels més baixos d'Europa. L'estructura principal no ha canviat per al 2026.

• Tipus màxim de l'IRPF resident: 10%
• Primer tram resident: 0% sobre els primers 24.000 EUR de renda general
• Exempció d'estalvi resident: 3.000 EUR a l'any exempts, després 10% pla
• Dividends de societats andorranes a residents: exempts
• Tipus IRNR no resident: 10% sobre rendes d'origen andorrà
• Termini de presentació per a residents: de l'1 d'abril al 30 de setembre per a l'exercici anterior
• IVA (IGI): 4,5% tipus general, molt per sota de la mitjana de la UE
• Sense impost de patrimoni, sense impost de successions, sense impost de donacions

Si planeges traslladar-te a Andorra, llegeix aquesta pàgina al costat de la nostra guia de residència a Andorra perquè la teva posició fiscal i la via de residència funcionin juntes. Si també estàs comprant propietat a Andorra, vegeu despeses de compra de propietat per als impostos i comissions del comprador en l'adquisició.

Impost sobre la renda resident a Andorra (IRPF)

L'IRPF és l'impost personal sobre la renda per als residents fiscals andorrans. S'aplica a la teva renda mundial.

• 0% sobre els primers 24.000 EUR de renda general
• 5% sobre la renda de 24.000 EUR a 40.000 EUR (aplicat a través d'una bonificació equivalent amb topall de 800 EUR)
• 10% sobre la renda superior a 40.000 EUR

S'apliquen mínims personals i reduccions per matrimoni, dependents i certes despeses. El tipus màxim del 10% és la xifra que importa en la majoria de converses de planificació.

Rendes de l'estalvi i de la inversió

Els primers 3.000 EUR de rendes de l'estalvi a l'any estan exempts. Per sobre, les rendes de l'estalvi tributen al 10% pla. Inclouen interessos bancaris, cupons de bons i guanys d'instruments financers no classificats com a renda general.

Dividends

Els dividends de societats andorranes percebuts per residents fiscals andorrans estan exempts d'IRPF. Els dividends de societats estrangeres tributen normalment al 10% llevat que apliqui un conveni de doble imposició o una bonificació específica. Andorra té convenis amb França, Espanya, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, els EAU, Malta, Xipre i diversos més - la xarxa creix.

Plusvàlues

Les plusvàlues sobre béns immobles andorrans tributen sota un impost separat (plusvàlua) que decreix amb el període de tinença i arriba al 0% després de tinences llargues. Les plusvàlues sobre instruments financers entren dins de les rendes de l'estalvi (10% per sobre de l'exempció de 3.000 EUR). Per a plusvàlues específiques sobre propietat, vegeu despeses de compra de propietat a Andorra.

Impost sobre la renda no resident a Andorra (IRNR)

L'IRNR és l'impost sobre la renda per a no residents sobre rendes d'origen andorrà.

• Tipus general: 10% sobre rendes d'origen andorrà (treball exercit a Andorra, serveis locals, lloguers de propietat andorrana)
• Lloguers de propietat: s'aplica una reducció del 20% sobre el lloguer brut abans del tipus del 10%. Tipus efectiu sobre el lloguer brut: 8%
• Rendes passives: els dividends i interessos bancaris pagats a no residents estan generalment exempts d'IRNR
• Convenis: els convenis de doble imposició poden modificar qui tributa per rendes específiques i reduir o eliminar retencions

Si llogues una propietat andorrana com a propietari no resident, vegeu costos de lloguer de propietat a Andorra per al panorama complet.

Exemples pràctics

Xifres en EUR. Il·lustratives, no consells - confirma la teva situació concreta abans de comprometre't.

Sou de resident 60.000 EUR

• 0% sobre els primers 24.000 EUR = 0 EUR
• 5% sobre els 16.000 EUR següents = 800 EUR
• 10% sobre els 20.000 EUR restants = 2.000 EUR
• Total IRPF: 2.800 EUR (tipus mitjà 4,67%)

Sou de resident 100.000 EUR

• 0% sobre els primers 24.000 EUR = 0 EUR
• Tram del 5% amb topall de 800 EUR
• 10% sobre els 60.000 EUR restants = 6.000 EUR
• Total IRPF: 6.800 EUR (tipus mitjà 6,8%)

Interessos d'estalvi de resident 5.000 EUR

• 3.000 EUR exempts
• 10% sobre 2.000 EUR = 200 EUR
• Total impost sobre rendes de l'estalvi: 200 EUR

Propietari no resident, 2.000 EUR mensuals de lloguer brut

• Reducció del 20% sobre el lloguer brut: base imposable 1.600 EUR
• 10% IRNR sobre 1.600 EUR = 160 EUR mensuals
• IRNR anual: 1.920 EUR

Residència fiscal a Andorra - com es determina

Ets resident fiscal a Andorra si passes més de 183 dies a l'any al país, o si el teu centre d'interessos econòmics es troba a Andorra. Tenir un permís de residència andorrà no et fa automàticament resident fiscal - la prova són els dies i el centre econòmic. Igualment, pots esdevenir resident fiscal andorrà de fet sense tenir permís de residència, cosa rara i poc aconsellable. La posició neta és alinear totes dues coses: permís de residència + residència fiscal.

Si tens dubtes, consulta la secció de residència vs residència fiscal a la nostra guia de residència a Andorra.

Retencions, termini de presentació i administració

• Empleadors i pagadors andorrans habitualment retenen i ingressen el tipus correcte sobre rendes del treball i certes rendes IRNR
• El termini de presentació anual per a residents és de l'1 d'abril al 30 de setembre per a l'exercici anterior
• Les declaracions es presenten en línia a través del portal de l'administració tributària andorrana
• El número de registre tributari (NRT) és necessari i s'emet en obtenir la residència o en el primer fet rellevant
• El tram del 5% en l'IRPF s'aplica a través d'una bonificació equivalent en lloc d'una línia literal del 5% a la declaració

Altres impostos andorrans (en breu)

• IVA (IGI): 4,5% tipus general, amb tipus reduïts de l'1%, 2,5% i 9,5% per a categories específiques
• Impost de societats (IS): 10% tipus general
• Impost de transmissions patrimonials (ITP) en compra: 4% titular (1% govern, 3% comú) - vegeu despeses de compra de propietat
• Impost sobre plusvàlues (plusvàlua): escala decreixent segons el període de tinença, 0% després de tinences llargues
• Impost de patrimoni, successions, donacions: cap
• Seguretat Social (CASS): aplicable a residents actius i empleats - no és estrictament un impost però val la pena pressupostar-la al costat de l'IRPF

Fiscalitat d'Andorra vs Espanya, França i el Regne Unit

Comparativa orientativa. Tipus màxims de l'impost personal sobre la renda:

• Andorra: 10%
• Espanya: aproximadament 47% (estatal + autonòmic, depenent de la regió)
• França: 45% (més contribucions socials)
• Regne Unit: 45%
• Portugal: aproximadament 48%

Comparativa d'IVA:

• Andorra (IGI): 4,5%
• Espanya (IVA): 21%
• França (TVA): 20%
• Regne Unit (VAT): 20%

Per això la gent es trasllada. La contrapartida són els requisits de residència (mínim de dies, adreça, origen dels fons, contribucions a determinades vies) - cobert a fons a la guia de residència a Andorra.

Preguntes freqüents

Quin és el tipus de l'impost sobre la renda a Andorra? El tipus màxim de l'impost personal sobre la renda (IRPF) és del 10%. Els primers 24.000 EUR de renda general tributen al 0%, de 24.000 a 40.000 EUR al 5%, i per sobre de 40.000 EUR al 10%.

És Andorra un paradís fiscal? Andorra és una jurisdicció de baixa fiscalitat, no un paradís fiscal segons els estàndards actuals de l'OCDE. Va signar l'intercanvi automàtic d'informació (CRS) el 2017, té convenis de doble imposició amb França, Espanya, Portugal, Luxemburg i altres, i ja no figura a la llista de jurisdiccions no cooperatives de la UE. La fiscalitat és genuïnament baixa - 10% màxim IRPF, 4,5% IGI, sense impost de patrimoni - però s'apliquen normes de transparència.

Quant es paga d'impost sobre la renda a Andorra per un sou de 100.000 EUR? 6.800 EUR en IRPF (tipus mitjà 6,8%). Calculat com a 0% sobre els primers 24.000 EUR, 5% sobre els 16.000 EUR següents (amb topall de 800 EUR), i 10% sobre els 60.000 EUR restants.

Els no residents paguen impost sobre la renda a Andorra? Sí, els no residents paguen IRNR al 10% sobre rendes d'origen andorrà (treball, serveis locals, lloguers de propietat). Els lloguers de propietat tenen una reducció del 20% abans del tipus del 10%, així que el tipus efectiu sobre el lloguer brut és del 8%. Els dividends i interessos bancaris pagats a no residents estan generalment exempts.

Andorra té impost sobre plusvàlues? Sobre béns immobles andorrans, sí - via un impost separat (plusvàlua) que decreix amb el període de tinença i arriba al 0% després de tinences llargues. Sobre instruments financers, els guanys entren dins de les rendes de l'estalvi al 10% per sobre de l'exempció de 3.000 EUR anuals.

Es tributen els dividends a Andorra? Els dividends de societats andorranes percebuts per residents fiscals andorrans estan exempts. Els dividends de societats estrangeres tributen normalment al 10% llevat que apliqui un conveni o bonificació. Els dividends pagats a no residents des de societats andorranes estan generalment exempts d'IRNR.

Té Andorra impost de patrimoni o de successions? No. Andorra no té impost de patrimoni, ni de successions, ni de donacions.

Quin és el tipus d'IVA a Andorra? El tipus general de l'IVA a Andorra (IGI) és del 4,5%, amb tipus reduïts de l'1%, 2,5% i 9,5% per a categories específiques. És el tipus general d'IVA més baix d'Europa.

Quan he de presentar la declaració de la renda a Andorra? El termini de presentació anual per a residents és de l'1 d'abril al 30 de setembre per a l'exercici anterior. Les declaracions es presenten en línia a través del portal de l'administració tributària andorrana.

Com es determina la residència fiscal a Andorra? Ets resident fiscal si passes més de 183 dies a l'any a Andorra, o si el teu centre d'interessos econòmics es troba al país. Tenir un permís de residència no et fa automàticament resident fiscal - el còmput de dies i el centre econòmic són les proves legals.

Té Andorra convenis de doble imposició? Sí. Andorra té convenis amb França, Espanya, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, els EAU, Malta, Xipre i diversos més. La xarxa creix. Els convenis afecten qui tributa per cada renda i poden reduir o eliminar retencions.

Quin és el tipus de l'impost de societats a Andorra? El tipus general de l'impost de societats (IS) és del 10%. S'apliquen règims reduïts específics a determinades societats holding, estructures de propietat intel·lectual i activitats de comerç internacional, subjectes a requisits de substància.

Com t'ajuda INVICO amb la planificació fiscal andorrana

• Comprovacions d'alt nivell: resident vs no resident, què significa el teu perfil mundial a Andorra
• Registre pràctic i presentacions on calgui
• Coordinació amb el teu banc i empleador sobre la mecànica de retencions
• Alineació amb la teva via de residència i la posada en marxa pràctica perquè fiscalitat, residència i tasques pràctiques no es contradiguin

Per a estructures internacionals complexes treballem al costat d'assessors fiscals andorrans especialistes i dels teus assessors a l'estranger. Confirmem el marc pràctic; els especialistes fan l'enginyeria fiscal detallada.

Notes i abast

Aquesta pàgina resumeix la mecànica de l'IRPF i de l'IRNR per a compradors, llogaters i nous residents. Xifres i normes vigents a abril de 2026. Confirma sempre la teva situació concreta abans de comprometre't. La normativa fiscal i la xarxa de convenis canvien amb el temps - si la teva decisió depèn d'una xifra concreta, confirma-la amb nosaltres o amb un assessor fiscal en el moment de la presentació.

Pas següent

Utilitza aquesta pàgina al costat de residència a Andorra i trasllat a Andorra perquè fiscalitat, residència i posada en marxa pràctica vagin alineades.