Impost sobre la renda a Andorra

L’impost sobre la renda a Andorra és deliberadament senzill. Els residents paguen un 0 % sobre els primers 24.000 € de renda general, un 5 % entre 24.000 € i 40.000 €, i un 10 % per sobre de 40.000 €. La renda de l’estalvi té una exempció anual de 3.000 € abans que s’apliqui un tipus fix del 10 %. Els no residents, en general, paguen un 10 % sobre la renda de font andorrana. Els dividends de societats andorranes estan exempts per als residents. La campanya de declaració sol anar de l’1 d’abril al 30 de setembre. Dades actualitzades al novembre de 2025. Si teniu previst traslladar-vos a Andorra, llegiu aquesta informació juntament amb la nostra Guia de residència a Andorra perquè la vostra situació fiscal i la via de residència vagin alineades.

Impost sobre la renda de residents - IRPF

• Trams sobre la renda general: 0 % fins a 24.000 €, 5 % entre 24.000 € i 40.000 €, 10 % per sobre de 40.000 €. El tram del 5 % s’aplica mitjançant una deducció equivalent amb un límit màxim de 800 €.
• Estalvi i inversions: els primers 3.000 € anuals de rendes de l’estalvi estan exempts. Per sobre d’aquest import, la renda de l’estalvi tributa al 10 %.
• Dividends: els dividends de societats andorranes rebuts per residents estan exempts d’IRPF. Els dividends de societats estrangeres, en general, tributen al 10 % tret que hi hagi un conveni o un alleujament aplicable.
• Plusvàlues sobre immobles situats a Andorra: tributen mitjançant un impost específic sobre guanys immobiliaris que disminueix amb el temps de tinença i pot arribar al 0 % després d’un període llarg.
• Punts clau de l’obligació de declarar: els residents han de presentar declaració si la renda general és com a mínim de 24.000 €, si les rendes de l’estalvi no sotmeses a retenció superen 3.000 €, o si tenen activitat econòmica o plusvàlues.

Impost sobre la renda de no residents - IRNR

• Tipus general: 10 % sobre la renda de font andorrana, com ara feina exercida a Andorra, serveis prestats localment i lloguers d’immobles andorrans.
• Lloguers: la base de l’IRNR sobre els lloguers d’immobles acostuma a aplicar una reducció del 20 % sobre el lloguer brut abans d’aplicar el tipus del 10 %.
• Rendes passives: els dividends i els interessos bancaris pagats a no residents, en general, estan exempts d’IRNR segons la normativa vigent.
• Convenis: els convenis per evitar la doble imposició poden canviar quin país grava determinades rendes i reduir o eliminar retencions.

Retencions, termini de declaració i administració

• Els ocupadors i pagadors a Andorra normalment retenen i ingressen el tipus correcte sobre les nòmines i sobre determinats pagaments subjectes a IRNR.
• Finestra anual de declaració per a residents: de l’1 d’abril al 30 de setembre, per a l’exercici fiscal anterior.
• Administració: el tipus màxim de l’IRPF és del 10 %. El tram del 5 % s’assoleix mitjançant una deducció equivalent entre 24.000 € i 40.000 €.

Exemples senzills

• Sou de resident de 60.000 €: impost del 0 % sobre 24.000 €, 5 % sobre 16.000 € (800 €), 10 % sobre 20.000 € (2.000 €) - total 2.800 € - tipus mitjà del 4,67 %.
• Interessos d’estalvi de resident de 5.000 €: 3.000 € exempts, 2.000 € al 10 % - 200 €.
• Lloguer de no resident de 2.000 € al mes: base després d’una reducció del 20 % de 1.600 € - IRNR al 10 %: 160 € al mes.

Què gestionem nosaltres i què gestiones tu

• Nosaltres: comprovacions de residència i no residència, anàlisi general de convenis, alta i presentació de declaracions, i coordinació amb el banc o l’ocupador sobre les retencions.
• Tu: aportació de proves d’identitat i residència, certificats d’ingressos, certificats bancaris d’interessos i documentació de dividends o lloguers.

Notes i abast

Aquesta pàgina resumeix la mecànica de l’IRPF i l’IRNR que interessa a compradors, llogaters i nous residents. L’impost sobre guanys immobiliaris, l’impost de societats i la seguretat social es tracten en pàgines separades. Confirmeu sempre la vostra situació concreta abans de comprometre-us.