Impuesto sobre la renta en Andorra

Impuesto sobre la renta en Andorra de un vistazo (2026)

Actualizado en abril de 2026. El impuesto sobre la renta en Andorra es deliberadamente sencillo y los tipos están entre los más bajos de Europa. La estructura principal no ha cambiado para 2026.

• Tipo máximo del IRPF residente: 10%
• Primer tramo residente: 0% sobre los primeros 24.000 EUR de renta general
• Exención de ahorro residente: 3.000 EUR al año exentos, después 10% plano
• Dividendos de sociedades andorranas a residentes: exentos
• Tipo IRNR no residente: 10% sobre rentas de origen andorrano
• Plazo de presentación para residentes: del 1 de abril al 30 de septiembre del ejercicio anterior
• IVA (IGI): 4,5% tipo general, muy por debajo de la media de la UE
• Sin impuesto de patrimonio, sin impuesto de sucesiones, sin impuesto de donaciones

Si planeas mudarte a Andorra, lee esta página junto con nuestra guía de residencia en Andorra para que tu posición fiscal y la vía de residencia funcionen juntas. Si además estás comprando propiedad en Andorra, consulta gastos de compra de propiedad para los impuestos y comisiones del comprador.

Impuesto sobre la renta residente en Andorra (IRPF)

El IRPF es el impuesto personal sobre la renta para los residentes fiscales andorranos. Se aplica a tu renta mundial.

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR de renta general
• 5% sobre la renta de 24.000 EUR a 40.000 EUR (aplicado mediante una bonificación equivalente con tope de 800 EUR)
• 10% sobre la renta superior a 40.000 EUR

Se aplican mínimos personales y reducciones por matrimonio, dependientes y ciertos gastos. El tipo máximo del 10% es la cifra que importa en la mayoría de conversaciones de planificación.

Rentas del ahorro y de la inversión

Los primeros 3.000 EUR de rentas del ahorro al año están exentos. Por encima, las rentas del ahorro tributan al 10% plano. Incluyen intereses bancarios, cupones de bonos y ganancias de instrumentos financieros no clasificados como renta general.

Dividendos

Los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes fiscales andorranos están exentos del IRPF. Los dividendos de sociedades extranjeras tributan normalmente al 10% salvo que aplique un convenio de doble imposición o una bonificación específica. Andorra tiene convenios con Francia, España, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, EAU, Malta, Chipre y varios más - la red crece.

Plusvalías

Las plusvalías sobre bienes inmuebles andorranos tributan bajo un impuesto separado (plusvalía) que decrece con el periodo de tenencia y llega al 0% tras tenencias largas. Las plusvalías sobre instrumentos financieros entran dentro de las rentas del ahorro (10% por encima de la exención de 3.000 EUR). Para plusvalías específicas sobre propiedad, consulta gastos de compra de propiedad en Andorra.

Impuesto sobre la renta no residente en Andorra (IRNR)

El IRNR es el impuesto sobre la renta para no residentes sobre rentas de origen andorrano.

• Tipo general: 10% sobre rentas de origen andorrano (trabajo ejercido en Andorra, servicios locales, alquileres de propiedad andorrana)
• Alquileres de propiedad: se aplica una reducción del 20% sobre el alquiler bruto antes del tipo del 10%. Tipo efectivo sobre el alquiler bruto: 8%
• Rentas pasivas: los dividendos e intereses bancarios pagados a no residentes están generalmente exentos del IRNR
• Convenios: los convenios de doble imposición pueden modificar quién tributa por rentas específicas y reducir o eliminar retenciones

Si alquilas una propiedad andorrana como propietario no residente, consulta costes de alquiler de propiedad en Andorra para el panorama completo.

Ejemplos prácticos

Cifras en EUR. Ilustrativas, no consejo - confirma tu situación concreta antes de comprometerte.

Sueldo de residente 60.000 EUR

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR = 0 EUR
• 5% sobre los 16.000 EUR siguientes = 800 EUR
• 10% sobre los 20.000 EUR restantes = 2.000 EUR
• Total IRPF: 2.800 EUR (tipo medio 4,67%)

Sueldo de residente 100.000 EUR

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR = 0 EUR
• Tramo del 5% con tope de 800 EUR
• 10% sobre los 60.000 EUR restantes = 6.000 EUR
• Total IRPF: 6.800 EUR (tipo medio 6,8%)

Intereses de ahorro de residente 5.000 EUR

• 3.000 EUR exentos
• 10% sobre 2.000 EUR = 200 EUR
• Total impuesto sobre rentas del ahorro: 200 EUR

Propietario no residente, 2.000 EUR mensuales de alquiler bruto

• Reducción del 20% sobre el alquiler bruto: base imponible 1.600 EUR
• 10% IRNR sobre 1.600 EUR = 160 EUR mensuales
• IRNR anual: 1.920 EUR

Residencia fiscal en Andorra - cómo se determina

Eres residente fiscal en Andorra si pasas más de 183 días al año en el país, o si tu centro de intereses económicos se encuentra en Andorra. Tener un permiso de residencia andorrano no te hace automáticamente residente fiscal - la prueba son los días y el centro económico. Igualmente, puedes pasar a ser residente fiscal andorrano de hecho sin tener permiso de residencia, lo cual es raro y poco aconsejable. La posición limpia es alinear ambas cosas: permiso de residencia + residencia fiscal.

Si tienes dudas, consulta la sección de residencia vs residencia fiscal en nuestra guía de residencia en Andorra.

Retenciones, plazo de presentación y administración

• Empleadores y pagadores andorranos habitualmente retienen e ingresan el tipo correcto sobre rentas del trabajo y ciertas rentas IRNR
• El plazo de presentación anual para residentes es del 1 de abril al 30 de septiembre del ejercicio anterior
• Las declaraciones se presentan en línea a través del portal de la administración tributaria andorrana
• El número de registro tributario (NRT) es necesario y se emite al obtener la residencia o en el primer hecho relevante
• El tramo del 5% en el IRPF se aplica mediante una bonificación equivalente en lugar de una línea literal del 5% en la declaración

Otros impuestos andorranos (en breve)

• IVA (IGI): 4,5% tipo general, con tipos reducidos del 1%, 2,5% y 9,5% para categorías específicas
• Impuesto de sociedades (IS): 10% tipo general
• Impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP) en compra: 4% titular (1% gobierno, 3% común) - consulta gastos de compra de propiedad
• Impuesto sobre plusvalías (plusvalía): escala decreciente según el periodo de tenencia, 0% tras tenencias largas
• Impuesto de patrimonio, sucesiones, donaciones: ninguno
• Seguridad Social (CASS): aplicable a residentes activos y empleados - no es estrictamente un impuesto pero conviene presupuestarla junto al IRPF

Fiscalidad de Andorra vs España, Francia y el Reino Unido

Comparativa orientativa. Tipos máximos del impuesto personal sobre la renta:

• Andorra: 10%
• España: aproximadamente 47% (estatal + autonómico, según región)
• Francia: 45% (más contribuciones sociales)
• Reino Unido: 45%
• Portugal: aproximadamente 48%

Comparativa de IVA:

• Andorra (IGI): 4,5%
• España (IVA): 21%
• Francia (TVA): 20%
• Reino Unido (VAT): 20%

Por eso la gente se traslada. La contrapartida son los requisitos de residencia (mínimo de días, dirección, origen de fondos, contribuciones en determinadas vías) - cubierto a fondo en la guía de residencia en Andorra.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Andorra? El tipo máximo del impuesto personal sobre la renta (IRPF) es del 10%. Los primeros 24.000 EUR de renta general tributan al 0%, de 24.000 a 40.000 EUR al 5%, y por encima de 40.000 EUR al 10%.

¿Es Andorra un paraíso fiscal? Andorra es una jurisdicción de baja fiscalidad, no un paraíso fiscal según los estándares actuales de la OCDE. Firmó el intercambio automático de información (CRS) en 2017, tiene convenios de doble imposición con Francia, España, Portugal, Luxemburgo y otros, y ya no figura en la lista de jurisdicciones no cooperativas de la UE. La fiscalidad es genuinamente baja - 10% máximo IRPF, 4,5% IGI, sin impuesto de patrimonio - pero se aplican normas de transparencia.

¿Cuánto se paga de impuesto sobre la renta en Andorra por un sueldo de 100.000 EUR? 6.800 EUR en IRPF (tipo medio 6,8%). Calculado como 0% sobre los primeros 24.000 EUR, 5% sobre los 16.000 EUR siguientes (con tope de 800 EUR), y 10% sobre los 60.000 EUR restantes.

¿Los no residentes pagan impuesto sobre la renta en Andorra? Sí, los no residentes pagan IRNR al 10% sobre rentas de origen andorrano (trabajo, servicios locales, alquileres de propiedad). Los alquileres de propiedad tienen una reducción del 20% antes del tipo del 10%, así que el tipo efectivo sobre el alquiler bruto es del 8%. Los dividendos e intereses bancarios pagados a no residentes están generalmente exentos.

¿Andorra tiene impuesto sobre plusvalías? Sobre bienes inmuebles andorranos, sí - vía un impuesto separado (plusvalía) que decrece con el periodo de tenencia y llega al 0% tras tenencias largas. Sobre instrumentos financieros, las ganancias entran dentro de las rentas del ahorro al 10% por encima de la exención de 3.000 EUR anuales.

¿Se tributan los dividendos en Andorra? Los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes fiscales andorranos están exentos. Los dividendos de sociedades extranjeras tributan normalmente al 10% salvo que aplique un convenio o bonificación. Los dividendos pagados a no residentes desde sociedades andorranas están generalmente exentos del IRNR.

¿Tiene Andorra impuesto de patrimonio o de sucesiones? No. Andorra no tiene impuesto de patrimonio, ni de sucesiones, ni de donaciones.

¿Cuál es el tipo de IVA en Andorra? El tipo general del IVA en Andorra (IGI) es del 4,5%, con tipos reducidos del 1%, 2,5% y 9,5% para categorías específicas. Es el tipo general de IVA más bajo de Europa.

¿Cuándo presento la declaración de la renta en Andorra? El plazo de presentación anual para residentes es del 1 de abril al 30 de septiembre del ejercicio anterior. Las declaraciones se presentan en línea a través del portal de la administración tributaria andorrana.

¿Cómo se determina la residencia fiscal en Andorra? Eres residente fiscal si pasas más de 183 días al año en Andorra, o si tu centro de intereses económicos se encuentra en el país. Tener un permiso de residencia no te hace automáticamente residente fiscal - el cómputo de días y el centro económico son las pruebas legales.

¿Tiene Andorra convenios de doble imposición? Sí. Andorra tiene convenios con Francia, España, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, EAU, Malta, Chipre y varios más. La red crece. Los convenios afectan a quién tributa por cada renta y pueden reducir o eliminar retenciones.

¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Andorra? El tipo general del impuesto de sociedades (IS) es del 10%. Se aplican regímenes reducidos específicos a determinadas sociedades holding, estructuras de propiedad intelectual y actividades de comercio internacional, sujetos a requisitos de sustancia.

Cómo te ayuda INVICO con la planificación fiscal andorrana

• Comprobaciones de alto nivel: residente vs no residente, qué significa tu perfil mundial en Andorra
• Registro práctico y presentaciones donde proceda
• Coordinación con tu banco y empleador sobre la mecánica de retenciones
• Alineación con tu vía de residencia y la puesta en marcha práctica para que fiscalidad, residencia y tareas prácticas no se contradigan

Para estructuras internacionales complejas trabajamos junto a asesores fiscales andorranos especialistas y a tus asesores en el extranjero. Confirmamos el marco práctico; los especialistas hacen la ingeniería fiscal detallada.

Notas y alcance

Esta página resume la mecánica del IRPF y del IRNR para compradores, inquilinos y nuevos residentes. Cifras y normas vigentes a abril de 2026. Confirma siempre tu situación concreta antes de comprometerte. La normativa fiscal y la red de convenios cambian con el tiempo - si tu decisión depende de una cifra concreta, confírmala con nosotros o con un asesor fiscal en el momento de la presentación.

Siguiente paso

Utiliza esta página junto a residencia en Andorra y mudarse a Andorra para que fiscalidad, residencia y puesta en marcha práctica vayan alineadas.