Impuesto sobre la renta en Andorra

Impuesto sobre la renta en Andorra de un vistazo (2026)

Esta guía separa renta general, ahorro, renta de no residentes y ganancias inmobiliarias. Identifica la categoría antes de usar un tipo general para planificar.

• Tipo máximo del IRPF residente: 10%
• Primer tramo residente: 0% sobre los primeros 24.000 EUR de renta general
• Exención de ahorro residente: 3.000 EUR al año exentos, después 10% plano
• Dividendos de sociedades andorranas a residentes: exentos
• Tipo IRNR no residente: 10% sobre rentas de origen andorrano
• Plazo de presentación para residentes: del 1 de abril al 30 de septiembre del ejercicio anterior
• IVA (IGI): 4,5% tipo general, muy por debajo de la media de la UE
• Sin impuesto de patrimonio, sin impuesto de sucesiones, sin impuesto de donaciones

Si planeas mudarte a Andorra, lee esta página junto con nuestra guía de residencia en Andorra para que tu posición fiscal y la vía de residencia funcionen juntas. Si además estás comprando propiedad en Andorra, consulta gastos de compra de propiedad para los impuestos y comisiones del comprador.

Impuesto sobre la renta residente en Andorra (IRPF)

El IRPF es el impuesto personal sobre la renta para los residentes fiscales andorranos. Se aplica a tu renta mundial.

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR de renta general
• 5% sobre la renta de 24.000 EUR a 40.000 EUR (aplicado mediante una bonificación equivalente con tope de 800 EUR)
• 10% sobre la renta superior a 40.000 EUR

Se aplican mínimos personales y reducciones por matrimonio, dependientes y ciertos gastos. El tipo máximo del 10% es la cifra que importa en la mayoría de conversaciones de planificación.

Rentas del ahorro y de la inversión

Los primeros 3.000 EUR de rentas del ahorro al año están exentos. Por encima, las rentas del ahorro tributan al 10% plano. Incluyen intereses bancarios, cupones de bonos y ganancias de instrumentos financieros no clasificados como renta general.

Dividendos

Los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes fiscales andorranos están exentos del IRPF. Los dividendos de sociedades extranjeras tributan normalmente al 10% salvo que aplique un convenio de doble imposición o una bonificación específica. Andorra tiene convenios con Francia, España, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, EAU, Malta, Chipre y varios más - la red crece.

Plusvalías

El antiguo impuesto separado de plusvalías inmobiliarias se derogó desde 2024. Las ganancias tributan en el impuesto sobre la renta correspondiente, con reglas adicionales para ciertas ventas a corto plazo. Una venta no queda automáticamente exenta después de un número fijo de años. Pide el cálculo según vendedor, fecha de adquisición y venta prevista.

Impuesto sobre la renta no residente en Andorra (IRNR)

El IRNR es el impuesto sobre la renta para no residentes sobre rentas de origen andorrano.

• Tipo general: 10% sobre rentas de origen andorrano (trabajo ejercido en Andorra, servicios locales, alquileres de propiedad andorrana)
• Alquileres de propiedad: se aplica una reducción del 20% sobre el alquiler bruto antes del tipo del 10%. Tipo efectivo sobre el alquiler bruto: 8%
• Rentas pasivas: los dividendos e intereses bancarios pagados a no residentes están generalmente exentos del IRNR
• Convenios: los convenios de doble imposición pueden modificar quién tributa por rentas específicas y reducir o eliminar retenciones

Si alquilas una propiedad andorrana como propietario no residente, consulta costes de alquiler de propiedad en Andorra para el panorama completo.

Ejemplos prácticos

Los ejemplos parten de renta general neta antes del mínimo personal y la bonificación, sin otras reducciones, deducciones ni créditos. No calculan el sueldo bruto ni el salario disponible. Los ejemplos de ahorro y alquiler de no residentes tienen hipótesis propias.

Renta general neta residente: EUR 60.000

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR = 0 EUR
• 5% sobre los 16.000 EUR siguientes = 800 EUR
• 10% sobre los 20.000 EUR restantes = 2.000 EUR
• Total IRPF: 2.800 EUR (tipo medio 4,67%)

Renta general neta residente: EUR 100.000

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR = 0 EUR
• Tramo del 5% con tope de 800 EUR
• 10% sobre los 60.000 EUR restantes = 6.000 EUR
• Total IRPF: 6.800 EUR (tipo medio 6,8%)

Intereses de ahorro de residente 5.000 EUR

• 3.000 EUR exentos
• 10% sobre 2.000 EUR = 200 EUR
• Total impuesto sobre rentas del ahorro: 200 EUR

Propietario no residente, 2.000 EUR mensuales de alquiler bruto

• Reducción del 20% sobre el alquiler bruto: base imponible 1.600 EUR
• 10% IRNR sobre 1.600 EUR = 160 EUR mensuales
• IRNR anual: 1.920 EUR

Residencia fiscal en Andorra - cómo se determina

Los criterios internos incluyen pasar más de 183 días del año natural en Andorra o tener aquí el núcleo principal de intereses económicos. También pueden importar presunciones familiares y reglas de desempate de convenios. Un permiso no resuelve la situación fiscal. Revisa normas del país de salida, viajes, viviendas y vínculos económicos en conjunto.

Si tienes dudas, consulta la sección de residencia vs residencia fiscal en nuestra guía de residencia en Andorra.

Retenciones, plazo de presentación y administración

• Empleadores y pagadores andorranos habitualmente retienen e ingresan el tipo correcto sobre rentas del trabajo y ciertas rentas IRNR
• El plazo de presentación anual para residentes es del 1 de abril al 30 de septiembre del ejercicio anterior
• Las declaraciones se presentan en línea a través del portal de la administración tributaria andorrana
• El número de registro tributario (NRT) es necesario y se emite al obtener la residencia o en el primer hecho relevante
• El tramo del 5% en el IRPF se aplica mediante una bonificación equivalente en lugar de una línea literal del 5% en la declaración

Otros impuestos andorranos (en breve)

• IGI: general 4,5%, especial 2,5%, reducido 1%, superreducido 0% e incrementado 9,5% para determinados servicios bancarios y financieros. El 9,5% no es reducido.
• Impuesto de sociedades (IS): 10% tipo general
• Impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP) en compra: 4% titular (1% gobierno, 3% común) - consulta gastos de compra de propiedad
• El antiguo impuesto separado de plusvalías inmobiliarias se derogó desde 2024. Las ganancias tributan en el impuesto sobre la renta correspondiente, con reglas adicionales para ciertas ventas a corto plazo. Una venta no queda automáticamente exenta después de un número fijo de años. Pide el cálculo según vendedor, fecha de adquisición y venta prevista.
• Impuesto de patrimonio, sucesiones, donaciones: ninguno
• Seguridad Social (CASS): aplicable a residentes activos y empleados - no es estrictamente un impuesto pero conviene presupuestarla junto al IRPF

Fiscalidad de Andorra vs España, Francia y el Reino Unido

Compara la tributación de ingresos reales, deducciones y cotizaciones. Los tipos generales no determinan el ahorro: las reglas regionales y categorías especiales pueden cambiar el resultado.

• Andorra: 10%
• España: depende de la comunidad autónoma y categoría de renta.
• Francia: valora el impuesto sobre la renta y las cargas sociales conjuntamente.
• Reino Unido: los tipos varían según nación y categoría de renta.
• Portugal: valora tipos progresivos y cargas adicionales.

Comparativa de IVA:

• Andorra (IGI): 4,5%
• España (IVA): 21%
• Francia (TVA): 20%
• Reino Unido (VAT): 20%

El traslado debe funcionar económicamente y en la práctica. Compara situación neta, vivienda, sanidad, cotizaciones y requisitos de la vía de residencia.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Andorra? El tipo general de IRPF es del 10%. En renta general neta, el mínimo personal de EUR 24.000 y una bonificación limitada producen los tramos del 0%, 5% efectivo y 10%. El ahorro tiene reglas separadas y un mínimo de EUR 3.000. Distingue estos cálculos del sueldo bruto, cotizaciones e impuestos en el extranjero.

¿Es Andorra un paraíso fiscal? Andorra tiene fiscalidad baja pero también declaraciones, transparencia bancaria e intercambio internacional de información. Una cuenta o permiso no elimina obligaciones en el extranjero. Comprueba convenios y reglas de tus ingresos y residencia.

¿Cuánto se paga de impuesto sobre la renta en Andorra por un sueldo de 100.000 EUR? El ejemplo simplificado da EUR 6.800 sobre EUR 100.000 de renta general neta antes del mínimo personal y la bonificación, sin otros ajustes. Un sueldo bruto de EUR 100.000 no equivale necesariamente a esa base: cotizaciones, deducciones y créditos pueden cambiar el resultado.

¿Los no residentes pagan impuesto sobre la renta en Andorra? Sí, los no residentes pagan IRNR al 10% sobre rentas de origen andorrano (trabajo, servicios locales, alquileres de propiedad). Los alquileres de propiedad tienen una reducción del 20% antes del tipo del 10%, así que el tipo efectivo sobre el alquiler bruto es del 8%. Los dividendos e intereses bancarios pagados a no residentes están generalmente exentos.

¿Andorra tiene impuesto sobre plusvalías? El antiguo impuesto separado de plusvalías inmobiliarias se derogó desde 2024. Las ganancias tributan en el impuesto sobre la renta correspondiente, con reglas adicionales para ciertas ventas a corto plazo. Una venta no queda automáticamente exenta después de un número fijo de años. Pide el cálculo según vendedor, fecha de adquisición y venta prevista.

¿Se tributan los dividendos en Andorra? Los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes fiscales andorranos están exentos. Los dividendos de sociedades extranjeras tributan normalmente al 10% salvo que aplique un convenio o bonificación. Los dividendos pagados a no residentes desde sociedades andorranas están generalmente exentos del IRNR.

¿Tiene Andorra impuesto de patrimonio o de sucesiones? No. Andorra no tiene impuesto de patrimonio, ni de sucesiones, ni de donaciones.

¿Cuál es el tipo de IVA en Andorra? IGI: general 4,5%, especial 2,5%, reducido 1%, superreducido 0% e incrementado 9,5% para determinados servicios bancarios y financieros. El 9,5% no es reducido.

¿Cuándo presento la declaración de la renta en Andorra? El plazo de presentación anual para residentes es del 1 de abril al 30 de septiembre del ejercicio anterior. Las declaraciones se presentan en línea a través del portal de la administración tributaria andorrana.

¿Cómo se determina la residencia fiscal en Andorra? Los criterios internos incluyen pasar más de 183 días del año natural en Andorra o tener aquí el núcleo principal de intereses económicos. También pueden importar presunciones familiares y reglas de desempate de convenios. Un permiso no resuelve la situación fiscal. Revisa normas del país de salida, viajes, viviendas y vínculos económicos en conjunto.

¿Tiene Andorra convenios de doble imposición? Sí. Andorra tiene convenios con Francia, España, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, EAU, Malta, Chipre y varios más. La red crece. Los convenios afectan a quién tributa por cada renta y pueden reducir o eliminar retenciones.

¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Andorra? El tipo general de sociedades es del 10%. Exenciones, bonificaciones y regímenes especiales tienen requisitos propios; una empresa internacional o holding no obtiene automáticamente un tipo inferior.

Cómo te ayuda INVICO con la planificación fiscal andorrana

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• Registro práctico y presentaciones donde proceda
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Para estructuras internacionales complejas trabajamos junto a asesores fiscales andorranos especialistas y a tus asesores en el extranjero. Confirmamos el marco práctico; los especialistas hacen la ingeniería fiscal detallada.

Notas y alcance

La guía explica las categorías fiscales principales para compradores, inquilinos y personas que se trasladan. Utiliza los ejemplos para entender el cálculo y pide una valoración personal de ingresos, deducciones, residencia y convenios antes de actuar. Planifica fiscalidad e inmigración conjuntamente.

Siguiente paso

Utiliza esta página junto a residencia en Andorra y mudarse a Andorra para que fiscalidad, residencia y puesta en marcha práctica vayan alineadas.