Impuesto sobre la renta en Andorra

Residentes y no residentes - lo que realmente se paga

El impuesto sobre la renta en Andorra es deliberadamente simple. Los residentes pagan 0% sobre los primeros €24.000 de ingresos generales, 5% entre €24.000 y €40.000, y 10% por encima de €40.000. Las rentas del ahorro tienen una exención anual de €3.000 y, a partir de ahí, se aplica un 10% fijo. Los no residentes, por lo general, pagan un 10% sobre ingresos de origen andorrano. Los dividendos de sociedades andorranas están exentos para residentes. La campaña de declaración suele ir del 1 de abril al 30 de septiembre. Cifras vigentes a noviembre de 2025.

Si tienes previsto mudarte a Andorra, léelo junto con la guía de residencia en Andorra para que tu situación fiscal y tu vía de residencia encajen. Si también vas a comprar propiedad en Andorra, consulta los gastos de compra de propiedad en Andorra para ver impuestos y costes del comprador.

Impuesto sobre la renta para residentes - IRPF

• Tramos de ingresos generales: 0% hasta €24.000, 5% de €24.000 a €40.000, 10% por encima de €40.000. El tramo del 5% se aplica mediante una reducción equivalente con un máximo de €800.
• Ahorro e inversiones: los primeros €3.000 anuales de rentas del ahorro están exentos. A partir de ahí, tributan al 10%.
• Dividendos: los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes están exentos. Los dividendos de sociedades extranjeras suelen tributar al 10% si no aplica un convenio o una reducción.
• Ganancias en propiedad andorrana: tributan mediante un impuesto específico sobre ganancias inmobiliarias que disminuye con el tiempo de tenencia y puede llegar al 0% en periodos largos.
• Obligación de declarar: habitualmente si los ingresos generales alcanzan €24.000, o si el ahorro sin retención supera €3.000, o si hay actividad económica o ganancias patrimoniales.

Impuesto sobre la renta para no residentes - IRNR

• Tipo general: 10% sobre ingresos de origen andorrano como trabajo realizado en Andorra, servicios locales y alquileres de propiedades en Andorra.
• Alquileres: a menudo la base del IRNR aplica una reducción del 20% sobre el alquiler bruto antes del 10%. Consulta los gastos de alquiler en Andorra si tienes previsto alquilar.
• Rentas pasivas: dividendos e intereses bancarios pagados a no residentes suelen estar exentos de IRNR según la normativa vigente.
• Convenios: los convenios de doble imposición pueden cambiar qué país grava cada renta y reducir o eliminar retenciones.

Retenciones, calendario y administración

• Los empleadores y pagadores en Andorra suelen practicar las retenciones correctas en nóminas y determinados pagos de IRNR.
• Ventana anual para residentes: del 1 de abril al 30 de septiembre para el ejercicio anterior.
• El tipo máximo del IRPF es del 10%. El tramo del 5% se consigue mediante una reducción equivalente entre €24.000 y €40.000.

Ejemplos simples

• Salario residente €60.000: 0% sobre €24.000, 5% sobre €16.000 (€800), 10% sobre €20.000 (€2.000). Total €2.800 (media 4,67%).
• Intereses de ahorro €5.000: €3.000 exentos, €2.000 al 10% (€200).
• Alquiler no residente €2.000/mes: base tras el 20% €1.600, IRNR al 10% (€160/mes).

Qué gestionamos nosotros y qué gestionas tú

• Nosotros: comprobaciones (residente vs no residente), trámites prácticos cuando proceda y coordinación con banco o empleador sobre retenciones.
• Tú: documentación de identidad y residencia, certificados de ingresos y justificantes de intereses, dividendos o alquileres.

Notas y alcance: Este resumen cubre lo más relevante para compradores, inquilinos y nuevos residentes. Confirma siempre tu caso concreto antes de decidir.

Para planificar el calendario, combínalo con la guía de residencia en Andorra y la guía de mudarse a Andorra.