Impuesto sobre la renta en Andorra

El impuesto sobre la renta en Andorra es deliberadamente sencillo. Los residentes pagan 0 percent sobre los primeros 24.000 € de renta general, 5 percent entre 24.000 € y 40.000 €, y 10 percent por encima de 40.000 €. La renta del ahorro tiene una exencion anual de 3.000 € antes de aplicar un 10 percent fijo. Los no residentes, en general, pagan 10 percent sobre renta de fuente andorrana. Los dividendos de sociedades andorranas están exentos para residentes. La campaña de presentacion suele ir del 1 de abril al 30 de septiembre. Cifras vigentes a noviembre de 2025.

Impuesto sobre la renta de residentes – IRPF

• Tramos sobre renta general: 0 percent hasta 24.000 €, 5 percent de 24.000 € a 40.000 €, 10 percent por encima de 40.000 €. El tramo del 5 percent se aplica mediante una deduccion equivalente con limite de 800 €.
• Ahorro e inversiones: los primeros 3.000 € anuales de rendimientos del ahorro están exentos. Por encima, tributan al 10 percent.
• Dividendos: los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes están exentos de IRPF. Los dividendos de sociedades extranjeras suelen tributar al 10 percent salvo tratado o alivio aplicable.
• Ganancias inmobiliarias en Andorra: tributan por un impuesto específico de ganancias inmobiliarias que disminuye con el tiempo de tenencia y puede llegar a 0 percent tras una tenencia larga.
• Obligaciones de declaracion destacadas: deben declarar quienes tengan al menos 24.000 € de renta general, o rendimientos del ahorro sin retencion superiores a 3.000 €, o actividad económica o ganancias.

Impuesto sobre la renta de no residentes - IRNR

• Tipo general: 10 percent sobre renta de fuente andorrana como trabajo ejercido en Andorra, servicios locales y alquileres de inmuebles andorranos.
• Alquileres: la base del IRNR en alquileres aplica habitualmente una reduccion del 20 percent sobre el bruto antes del 10 percent.
• Rentas pasivas: dividendos e intereses bancarios pagados a no residentes están, por regla general, exentos de IRNR con la normativa vigente.
• Tratados: los convenios para evitar la doble imposicion pueden alterar la potestad de gravamen y reducir o eliminar retenciones.

Retenciones, plazo de presentacion y administracion

• Empleadores y pagadores en Andorra suelen retener e ingresar el tipo correcto sobre salarios y ciertos pagos de IRNR.
• Ventana anual de declaracion para residentes: del 1 de abril al 30 de septiembre para el ejercicio anterior.
• Administracion: el tipo máximo del IRPF es del 10 percent. El tramo del 5 percent se articula como una deduccion equivalente entre 24.000 € y 40.000 €.

Ejemplos sencillos

• Salario de residente 60.000 €: 0 percent sobre 24.000 €, 5 percent sobre 16.000 € (800 €), 10 percent sobre 20.000 € (2.000 €) - total 2.800 € - tipo medio 4,67 percent.
• Intereses de residente 5.000 €: 3.000 € exentos, 2.000 € al 10 percent - 200 €.
• Alquiler de no residente 2.000 € al mes: base tras reduccion del 20 percent 1.600 € - IRNR al 10 percent 160 € al mes.

Qué hacemos nosotros y qué haces tú

• Nosotros gestionamos: comprobaciones de residencia y no residencia, análisis de convenios a alto nivel, inscripción y presentaciones, y coordinación con tu banco o empleador sobre retenciones.
• Tú gestionas: aportar pruebas de identidad y de residencia, certificados de ingresos, certificados bancarios de intereses y documentación de dividendos o de alquiler.

Notas y alcance

Esta página resume la mecánica del IRPF y del IRNR relevante para compradores, inquilinos y nuevos residentes. El impuesto sobre las ganancias inmobiliarias, el impuesto de sociedades y la seguridad social se tratan en páginas separadas. Confirma siempre tu situación específica antes de tomar decisiones.