Impuesto sobre la renta en Andorra

El impuesto sobre la renta en Andorra es deliberadamente sencillo. Los residentes pagan un 0 % sobre los primeros 24.000 € de renta general, un 5 % entre 24.000 € y 40.000 €, y un 10 % por encima de 40.000 €. Las rentas del ahorro tienen una exención anual de 3.000 € antes de que se aplique un tipo fijo del 10 %. Los no residentes, en general, pagan un 10 % sobre la renta de fuente andorrana. Los dividendos de sociedades andorranas están exentos para los residentes. La campaña de declaración suele ir del 1 de abril al 30 de septiembre. Datos actualizados a noviembre de 2025. Si piensa mudarse a Andorra, lea esta información junto con nuestra Guía de residencia en Andorra para que su situación fiscal y la vía de residencia estén coordinadas.

Impuesto sobre la renta de residentes - IRPF

• Tramos sobre la renta general: 0 % hasta 24.000 €, 5 % de 24.000 € a 40.000 €, 10 % por encima de 40.000 €. El tramo del 5 % se aplica mediante una deducción equivalente con un límite máximo de 800 €.
• Ahorro e inversiones: los primeros 3.000 € anuales de rentas del ahorro están exentos. A partir de esa cifra, las rentas del ahorro tributan al 10 %.
• Dividendos: los dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes están exentos de IRPF. Los dividendos de sociedades extranjeras, por lo general, tributan al 10 % salvo que exista un convenio o un alivio aplicable.
• Ganancias de capital sobre inmuebles situados en Andorra: tributan mediante un impuesto específico sobre las ganancias inmobiliarias que disminuye con el tiempo de tenencia y puede llegar al 0 % tras un periodo largo.
• Puntos clave de la obligación de declarar: los residentes deben presentar declaración si la renta general es al menos de 24.000 €, si las rentas del ahorro no sometidas a retención superan 3.000 €, o si tienen actividad económica o ganancias de capital.

Impuesto sobre la renta de no residentes - IRNR

• Tipo general: 10 % sobre la renta de fuente andorrana, como el trabajo ejercido en Andorra, servicios prestados localmente y alquileres de inmuebles andorranos.
• Alquileres: la base del IRNR sobre los alquileres de inmuebles suele aplicar una reducción del 20 % sobre el alquiler bruto antes de aplicar el tipo del 10 %.
• Rentas pasivas: los dividendos y los intereses bancarios pagados a no residentes, por regla general, están exentos de IRNR con la normativa actual.
• Convenios: los convenios para evitar la doble imposición pueden modificar qué país grava rentas concretas y reducir o eliminar retenciones.

Retenciones, plazo de declaración y administración

• Los empleadores y pagadores en Andorra suelen retener e ingresar el tipo correcto sobre los salarios y sobre determinados pagos sujetos a IRNR.
• Plazo anual de declaración para residentes: del 1 de abril al 30 de septiembre, para el ejercicio fiscal anterior.
• Administración: el tipo máximo del IRPF es del 10 %. El tramo del 5 % se logra mediante una deducción equivalente entre 24.000 € y 40.000 €.

Ejemplos sencillos

• Salario de residente de 60.000 €: impuesto del 0 % sobre 24.000 €, 5 % sobre 16.000 € (800 €), 10 % sobre 20.000 € (2.000 €) - total 2.800 € - tipo medio del 4,67 %.
• Intereses de ahorro de residente de 5.000 €: 3.000 € exentos, 2.000 € al 10 % - 200 €.
• Alquiler de no residente de 2.000 € al mes: base tras una reducción del 20 % de 1.600 € - IRNR al 10 %: 160 € al mes.

Qué gestionamos nosotros y qué gestiona usted

• Nosotros: comprobaciones de residencia y no residencia, análisis general de convenios, alta y presentación de declaraciones y coordinación con su banco o empleador en materia de retenciones.
• Usted: aportar pruebas de identidad y residencia, justificantes de ingresos, certificados bancarios de intereses y documentación de dividendos o alquileres.

Notas y alcance

Esta página resume la mecánica del IRPF y del IRNR que interesa a compradores, inquilinos y nuevos residentes. El impuesto sobre las ganancias inmobiliarias, el impuesto de sociedades y la seguridad social se tratan en páginas separadas. Confirme siempre su situación específica antes de comprometerse.